Koniec stycznia – kluczowe terminy, zmiany i decyzje podatkowe

ZUS, podatki, CIT estoński, samochody, KSeF i e-Urząd – kompletna ściąga dla firm

Początek roku to okres, w którym przedsiębiorcy muszą zmierzyć się z największą liczbą obowiązków formalnych i decyzji podatkowych.
Błędy lub przeoczenia mogą skutkować korektami, sankcjami lub utratą prawa do ulg.

Poniżej znajdziesz aktualne zestawienie terminów, limitów i zmian obowiązujących na przełomie stycznia i lutego.

Terminy do końca stycznia i na początek lutego

Do końca stycznia

(w praktyce do 2 lutego – 31 stycznia wypada w sobotę)

• PIT-11

• PIT-4R

• ZUS IWA

• ZAW-FA – zgłoszenie lub aktualizacja rachunków na białej liście

• IFT-1R / IFT-2R – jeżeli dotyczy

Do końca stycznia

• ZUS ZUA / ZZA – zgłoszenie lub zmiana kodu na Mały ZUS Plus

• ZAW-RD – wybór CIT estońskiego (jeżeli od początku roku)

Kolejny istotny termin

• do 20 lutego – ZUS DRA cz. II (DRA 2)
  wskazanie podstawy składek społecznych przy Małym ZUS Plus

Mały ZUS Plus – informacje praktyczne

Na koncie płatnika ZUS można w każdej chwili sprawdzić:

• czy przysługuje Mały ZUS Plus,

• ile miesięcy ulgi pozostało do wykorzystania.

📌 Od początku roku pojawia się coraz więcej interpretacji indywidualnych, z których wynika, że w wielu przypadkach limit 36 miesięcy liczony jest od nowa, nawet jeśli był wcześniej wykorzystany.

👉 Ministerstwo zaleca wystąpienie o interpretację indywidualną.
Z praktyki wynika, że odpowiedzi wydawane są stosunkowo szybko.
Alternatywnie – możliwe jest złożenie zgłoszenia i rozpoczęcie korzystania z ulgi.

Nowe obowiązki – JPK i znaczniki kont

Od nowego roku obowiązują rozszerzone struktury JPK, tzw. znaczniki kont.

Kogo dotyczy obowiązek?

• przedsiębiorców na PIT (KPiR / księgi) → JPK_PD

• podatników CIT → JPK_CIT

Od kiedy obowiązek?

W pierwszej kolejności dotyczy firm, które:

• rozliczają VAT miesięcznie,

• składają JPK_V7M,

• prowadzą KPiR lub księgi rachunkowe.

➡️ Oznacza to, że już od pierwszych JPK za bieżący rok ewidencja musi zawierać prawidłowe znaczniki.

Firmy na VAT kwartalnym oraz część podatników bez VAT będą obejmowane obowiązkiem etapami.

⚠️ Brak prawidłowych znaczników = ryzyko wezwań i korekt.

Samochody osobowe – nowe limity kosztów

Od 1 stycznia obowiązują nowe limity:

• 100 000 zł – większość samochodów,

• 150 000 zł – pojazdy niskoemisyjne,

• 225 000 zł – pojazdy elektryczne.

📌 Już od faktur za styczeń należy przeliczać proporcję kosztów
(leasing, amortyzacja).

⚠️ Uwaga:

• nowe limity dotyczą również leasingów zawartych przed 1 stycznia 2026 r.,

• amortyzacja – tylko dla nowych środków trwałych przyjętych od 1 stycznia 2026 r.

Składka zdrowotna – aktualne stawki

Ryczałt

• do 60 000 zł → 498,35 zł / miesiąc

• 60 000–300 000 zł → 830,58 zł / miesiąc

• powyżej 300 000 zł → 1 495,04 zł / miesiąc

Skala podatkowa i podatek liniowy

• składka liczona od dochodu,

• obowiązuje składka minimalna:

  • styczeń: 314,96 zł,

  • od lutego: 432,54 zł.

ZUS – składki na działalność gospodarczą

📌 Minimalne wynagrodzenie: 4 806 zł brutto
📌 Minimalna stawka godzinowa: 31,40 zł brutto

Pełne składki ZUS

• bez chorobowego: 1 788,29 zł

• z chorobowym: 1 926,76 zł

Mały ZUS (preferencyjny – 24 miesiące)

• bez chorobowego: 420,86 zł

• z chorobowym: 456,18 zł

Koszt pracodawcy – najniższa krajowa

Przy wynagrodzeniu 4 806 zł brutto:
➡️ koszt pracodawcy wynosi ok. 5 790–5 830 zł
(w zależności od FP i FGŚP).

Rozliczenia kwartalne – limity i terminy

VAT – kwartalnie

• limit sprzedaży: 9 218 000 zł,

• brak statusu nowego podatnika,

• termin: do 25 lutego.

PIT – zaliczki kwartalne

• limit przychodów: 9 218 000 zł,

• termin: do 20 lutego.

Ryczałt – kwartalnie

• limit przychodów: 851 720 zł,

• termin: do 20 lutego.

CIT – zaliczki kwartalne

• limit przychodów: 9 218 000 zł,

• termin: do 20 lutego.

CIT estoński – obowiązki na start roku

• zgłoszenie: ZAW-RD,

• termin: do końca stycznia (jeżeli od początku roku).

Zatrudnienie

• standardowo: min. 3 pracowników na UoP przez 300 dni,

• nowy podatnik: brak obowiązku zatrudnienia w pierwszym roku.

Inne ważne zmiany na nowy rok

• limit zwolnienia z VAT: 240 000 zł,

• KSeF – obowiązkowo od 1 lutego lub 1 kwietnia (w zależności od skali),

• ePUAP – nie służy już do kontaktu podatkowego.

➡️ Dokumenty wysyłamy przez:

• e-Urząd Skarbowy,

• e-Doręczenia.

Potrzebujesz indywidualnej weryfikacji?

Nie wszystkie terminy i obowiązki dotyczą każdej firmy w ten sam sposób.
Forma opodatkowania, VAT, wielkość przychodów czy zatrudnienie mają kluczowe znaczenie.

📌 Jeśli masz wątpliwości:

• sprawdzimy, które obowiązki Cię dotyczą,

• pomożemy dobrać optymalne rozwiązania,

• uporządkujemy terminy i formalności.

📧 kontakt@accountixpl.com
🌐 www.accountixpl.com
📞 883 243 353