Samochód w firmie od 2026 r. – nowe limity i wyższe podatki

Sprawdź, jak zabezpieczyć koszty jeszcze w 2025 roku

Od 1 stycznia 2026 r. wchodzą w życie nowe zasady rozliczania samochodów osobowych w firmie.
Dla wielu przedsiębiorców oznacza to jedno: niższe koszty podatkowe i wyższy podatek do zapłaty.

Sprawdź:

• kogo dotkną zmiany,

• jakie limity będą obowiązywać,

• oraz co jeszcze możesz zrobić w 2025 roku, aby nie stracić na nowych przepisach.

Samochód osobowy a ciężarowy – kluczowe różnice podatkowe

Samochody ciężarowe w firmie

• brak limitu wartości pojazdu

• 100% kosztów podatkowych

• zazwyczaj 100% odliczenia VAT

👉 Limity dotyczą wyłącznie samochodów osobowych.

Samochody osobowe – zasady obowiązujące do końca 2025 r.

Aktualne limity wartości:

• 150 000 zł – samochody spalinowe i hybrydowe

• 225 000 zł – samochody elektryczne

Limity te mają zastosowanie m.in. do:

• amortyzacji,

• leasingu (część kapitałowa rat),

• ubezpieczenia AC i jednorazowego GAP.

Adnotacja V1 w dowodzie rejestracyjnym – co oznacza?

Adnotacja V1 potwierdza spełnienie warunków technicznych do pełnego odliczenia VAT.

Dzięki niej możliwe jest:

• 100% odliczenia VAT,

• 100% kosztów podatkowych.

⚠️ Warunek: samochód musi być faktycznie wykorzystywany wyłącznie w działalności gospodarczej.

100%, 75% czy 20% kosztów – kiedy który wariant?

100% kosztów i 100% VAT

• samochód używany wyłącznie służbowo,

• zgłoszenie VAT-26,

• regulamin użytkowania pojazdu,

• ewidencja przebiegu.

75% kosztów i 50% VAT (najczęstszy wariant)

• użytkowanie mieszane: firmowe i prywatne.

20% kosztów

• prywatny samochód wykorzystywany w działalności,

• bez wprowadzania pojazdu do ewidencji środków trwałych.

Leasing i najem samochodu – różnice podatkowe

Leasing operacyjny

• raty leasingowe stanowią koszt,

• VAT odliczany od każdej raty,

• limit dotyczy części kapitałowej raty.

Leasing finansowy

• samochód jest środkiem trwałym,

• koszt: amortyzacja + odsetki,

• VAT płatny z góry.

Najem samochodu

• użytek wyłącznie firmowy:

  • 100% kosztów i 100% VAT

  • wymagane VAT-26, regulamin i ewidencja

• użytek mieszany:

  • 75% kosztów i 50% VAT

Ubezpieczenie samochodu w firmie – limity i wyjątki

• OC i NNW – 100% kosztów, bez limitu

• AC i jednorazowy GAP – objęte limitem wartości pojazdu

• GAP fakturowany miesięcznie – koszt eksploatacyjny, bez limitu

Co zmieni się od 1 stycznia 2026 r.? Nowe limity CO₂

Nowe limity będą uzależnione od emisji CO₂:

• 225 000 zł – samochody elektryczne i wodorowe

• 150 000 zł – emisja do 50 g CO₂/km

• 100 000 zł – emisja powyżej 50 g CO₂/km

Ważne informacje:

• nowe limity obejmą raty leasingowe rozliczane od 2026 r., nawet przy umowach podpisanych wcześniej,

• nie obejmą samochodów:

  • kupionych,

  • wykupionych z leasingu,

  • i wprowadzonych do ewidencji środków trwałych do 31.12.2025 r.

Co możesz zrobić jeszcze w 2025 roku?

1. Podpisanie leasingu do końca 2025 r.

• zawarcie umowy leasingowej do 31.12.2025 r.,

• wpłata opłaty wstępnej w 2025 r.,

• opłata wstępna rozliczana według starych limitów.

2. Wykup samochodu z leasingu

• wykup do 31.12.2025 r.,

• wprowadzenie auta do środków trwałych jeszcze w 2025 r.,

• amortyzacja na dotychczasowych zasadach,

• nowe limity z 2026 r. nie mają zastosowania.

Podsumowanie – 2026 oznacza wyższe podatki, ale 2025 daje możliwości

Rok 2026 to dla wielu firm:

• mniej kosztów podatkowych,

• większe obciążenia podatkowe.

Rok 2025 to ostatni moment, aby:

• dobrze zaplanować leasing,

• wykupić samochód,

• zabezpieczyć koszty na przyszłość.

Skontaktuj się z nami

Przeanalizujemy Twoją sytuację i pokażemy najkorzystniejsze rozwiązanie.

Accountix
🌐 www.accountixpl.com
📞 883 243 353
📧 kontakt@accountixpl.com

Biuro rachunkowe – podatki, VAT, leasing, JDG i spółki